La taxe de vente dans le commerce transfrontalier des biens et services
Aperçu du système fiscal allemand
En Allemagne, le taux moyen d'imposition des sociétés est de près de 30 %. Toutefois, le fardeau fiscal total varie considérablement selon le lieu. Alors qu'environ la moitié de ce taux consiste en un impôt uniforme de 15 % sur le revenu des sociétés plus une surtaxe solidaire de 5,5 %, le reste est déterminé par les impôts locaux sur le commerce établis de façon autonome par 10 786 municipalités, sous réserve d'un taux minimum de 7 %.
Concurrence fiscale locale et investissement
- Autonomie et concurrence :Les municipalités peuvent fixer des taux d'imposition du commerce, ce qui permet une concurrence fiscale locale qui peut accroître l'attrait des investissements des entreprises.
- Problèmes d'engagement :Les gouvernements locaux luttent souvent pour s'engager à des taux bas. Lorsque les entreprises font des investissements importants et immobiles, les municipalités augmentent souvent les taux jusqu'à 24 pour cent, ce qui les décourage.
- Stabilité des recettes :Les taxes commerciales peuvent être instables pour les petites administrations qui dépendent de quelques entreprises, ce qui entraîne des restrictions récentes sur les reports de pertes nettes d'exploitation, ce qui nuit de façon disproportionnée aux start-ups et aux entreprises à forte intensité de R-D.
Statistiques des taux de taxe sur le commerce
- Moyenne simple :12,89 %
- Moyenne pondérée par la population :14,33 %
- Portée & #160;:De 7 % (Langenwolschendorf) à 22,75 % (Inde)
Catégories de taux selon la taille de la municipalité
| Catégorie | Exemple Compétence | Taux de la taxe sur le commerce | Taux combiné des sociétés |
|---|---|---|---|
| Taux le plus élevé (>100k résidents) | Oberhausen | 20,30 % | 36,13 % |
| Taux le plus bas (>100k résidents) | Leverkusen | 8,75 % | 24,58% |
| Grande ville | Allemagne | 14,35 % | 30,18 % |
| Grande ville | Munich | 17,15 % | 32,98 % |
Les grandes municipalités imposent généralement des taux plus élevés, reflétant les avantages du regroupement d'entreprises qui réduit la mobilité. Les États comme Brême et Rhénanie-du-Nord-Westphalie ont tendance à avoir les taux les plus élevés, tandis que la Bavière et le Brandebourg ont les taux les plus bas.